2024年12月26日，中国信托业协会第一届慈善信托专业委员会第二次会议在昆明召开。会议由专委会主任委员五矿国际信托有限公司党委书记、董事长刘国威主持。协会党委书记、专职副会长（常务）刘峰，协会专家、行业专家、专委会委员及代表，云南信托相关领导及相关媒体出席。云南信托董事长、党委委员甘煜代表承办方致辞，五矿信托就慈善信托税收优惠研究课题作专题汇报。协会首席经济学家、中国慈善联合会慈善信托委员会主任委员蔡概还，专委会委员及代表围绕慈善信托税收优惠的重要性、政策制定关键点等展开讨论。与会人员一致认为，税收优惠政策对促进慈善信托发展具有重要意义，能够有效激励更多社会力量参与慈善事业。
大成律师事务所合伙人、大成金融行委会全球资产安全法律中心主任王旭律师受邀参加本次会议，并发表《从企业家捐赠需求看我国慈善信托税收抵扣的不足与改变》主题演讲。
在演讲中，王旭律师结合企业家捐赠需求，分析了慈善信托在税务规则衔接方面面临的现实问题。他指出，慈善信托作为慈善与税务规划相结合的重要工具，因税务规则缺失，面临较大发展瓶颈，具体表现在资金划转的税务障碍和票据开具问题。慈善信托独特架构涉及两次资金划转：第一次为委托人将资金投入信托，因信托公司不具备开票资质，无法获得捐赠票据，从而无法享受税收优惠；部分企业家因此选择嵌套慈善组织的间接架构，但会带来额外通道费用、灵活性下降及法律风险。第二次为信托公司将资金分配至慈善项目，穿透开票规则尚不够明确，虽部分地区及部分慈善组织已逐步接受，但尚未形成全国统一规则，捐赠资金只能流向具有开票资质的慈善组织，进一步限制慈善信托操作空间和灵活性。
针对上述问题，王旭律师提出适应性改革方案，包括赋予具备业务能力的信托公司或慈善公司开票权限，加强慈善资金流向监管，明确慈善信托在捐赠和资金使用环节的开票规则。他认为，税务规则完善后，慈善信托灵活性将大幅提升，企业家可不再受限于慈善基金会既有项目，而可依据自身需求设计慈善方案并实现税收抵扣，这有助于减少因对慈善组织信任不足导致的捐赠意愿下降，激发更多企业家参与慈善。随着《慈善法》修订及国家对第三次分配的高度重视，慈善信托在推动共同富裕中作用日益凸显，畅通税务优惠环节将促进慈善与金融深度融合，为慈善事业和经济社会可持续发展注入动力。
作为本次会议参会方，大成律师事务所从会议讨论中进一步感受到，慈善信托税收优惠不仅是税务技术问题，更关系到慈善信托制度功能发挥、企业家慈善意愿释放以及社会力量参与慈善的积极性。会议形成的讨论表明，完善税收优惠规则需要兼顾开票机制、资金监管、操作灵活性与合规安全，推动形成更清晰、统一、可执行的制度安排。
基于上述参会启发，大成律师事务所将结合自身在慈善信托、税务合规及相关交叉领域的专业观察，持续跟进《慈善法》修订和慈善信托税收政策动态，围绕慈善信托设立、资金划转、票据开具、税务抵扣、资金流向监管等关键环节深化实务研究。依托大成金融行委会全球资产安全法律中心，促进慈善信托与税务、金融、合规领域的协同研究，强化专业交流与知识沉淀，提升面向企业家客户的慈善信托法律与税务服务能力。
在客户服务层面，大成律师事务所将更加注重从企业家真实捐赠需求出发，帮助客户理解不同慈善架构下的税务影响、法律风险与操作成本，协助客户在合法合规前提下优化慈善方案，提升方案的可操作性和可持续性。通过持续跟踪制度变化、沉淀实务经验，大成律师事务所希望帮助客户减少因规则不明确带来的不确定性，更好实现慈善意愿与税务合规的平衡。
未来，大成律师事务所将继续关注慈善信托规范发展，积极参与行业交流与政策研讨，以专业法律服务助力慈善信托制度完善，为推动中国慈善信托事业迈向规范化、制度化，以及促进共同富裕和经济社会可持续发展贡献力量。